L’IRPEF, acronimo di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, è una tassa diretta applicata ai redditi delle persone fisiche residenti in Italia. L’IRPEF grava su varie tipologie di reddito, inclusi quelli derivanti da lavoro dipendente, lavoro autonomo, pensioni, redditi da capitale e immobili.

Come funziona l’IRPEF per i dipendenti?

Per i lavoratori dipendenti, l’IRPEF è trattenuta direttamente dal datore di lavoro, che agisce come sostituto d’imposta. Ogni mese, il datore trattiene una parte dello stipendio lordo del dipendente per versarla all’Agenzia delle Entrate. Questo sistema garantisce che il dipendente non debba preoccuparsi di versamenti diretti, perché tutto viene gestito attraverso la busta paga. Per capire dove compare la trattenuta IRPEF nel cedolino mensile, leggi la guida su come leggere la busta paga 2026.

Aliquote e scaglioni IRPEF 2026

L’IRPEF si basa su un sistema progressivo: più alto è il reddito, maggiore sarà la percentuale di imposta. Oggi gli scaglioni sono tre:

• Fino a 28.000 euro: 23%
• Da 28.001 a 50.000 euro: 33% (ridotta dal 35% con la Legge di Bilancio 2026)
• Oltre 50.000 euro: 43%

Per esempio, con 25.000 euro di reddito si paga il 23% su tutto, rientrando nel primo scaglione. Con 35.000 euro si paga il 23% sui primi 28.000 euro e il 33% sui restanti 7.000 euro, con un risparmio di circa 140 euro annui rispetto al regime 2025.

Detrazioni per i dipendenti

Oltre alle aliquote, i lavoratori dipendenti possono beneficiare di detrazioni specifiche, che riducono l’importo dell’imposta dovuta. Le detrazioni variano in base al reddito e alla situazione familiare. Ad esempio, per un reddito fino a 15.000 euro, la detrazione massima è di 1.955 euro. La no tax area è confermata a 8.500 euro: chi ha un reddito annuo inferiore non paga IRPEF. La detrazione può arrivare a 1.955 euro​.

Inoltre, è previsto un bonus IRPEF fino a 1.200 euro all’anno per chi ha un reddito compreso tra 8.500 e 28.000 euro​.

Quando si paga l’IRPEF?

I lavoratori dipendenti vedono l’IRPEF trattenuta mensilmente dallo stipendio. Ogni anno, tra marzo e giugno, viene effettuato un conguaglio per bilanciare l’imposta effettivamente dovuta con quella già trattenuta nel corso dell’anno.

L’importanza della No Tax Area

I lavoratori che guadagnano meno di 8.500 euro annui rientrano nella cosiddetta No Tax Area, e quindi sono esenti dal pagamento dell’IRPEF. Questo sistema mira a proteggere i redditi più bassi da un’eccessiva pressione fiscale.

Fonti

1. Agenzia delle Entrate: Agenzia delle Entrate – Cos’è l’IRPEF
2. Agenzia delle Entrate: Agenzia delle Entrate – Aliquote e calcolo dell’Irpef​
3. Ministero dell’Economia e delle Finanze: Ministero dell’Economia e delle Finanze​

FAQ sull’IRPEF per i dipendenti

Cos’è l’IRPEF e come funziona per i lavoratori dipendenti?
L’IRPEF è l’imposta progressiva sul reddito. Per i lavoratori dipendenti viene trattenuta automaticamente in busta paga dal datore di lavoro (sostituto d’imposta), che la versa all’Agenzia delle Entrate. Non è necessario fare nulla: tutto è gestito in automatico ogni mese. Per capire come compare in busta paga, leggi la guida su come leggere la busta paga 2026.

Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?
Dal 2026 gli scaglioni sono tre: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro (ridotto dal 35% con la Legge di Bilancio 2026), 43% oltre i 50.000 euro. L’imposta è progressiva: ogni aliquota si applica solo alla fascia di reddito corrispondente, non all’intero importo.

Cos’è la no tax area?
La no tax area è la soglia di reddito al di sotto della quale l’IRPEF è azzerata per effetto delle detrazioni. Nel 2026 è confermata a 8.500 euro: chi ha un reddito annuo inferiore non paga IRPEF. Non è una soglia di esenzione formale ma il risultato delle detrazioni spettanti per lavoro dipendente che coprono interamente l’imposta lorda.

Quando si fa il conguaglio IRPEF?
Il datore di lavoro effettua il conguaglio fiscale a fine anno, solitamente con la busta paga di dicembre. Confronta le ritenute trattenute durante l’anno con l’imposta effettivamente dovuta. Se ha trattenuto troppo, restituisce la differenza in busta paga; se ha trattenuto meno, trattiene il conguaglio a debito.

Ho due lavori: come funziona l’IRPEF?
Chi ha due rapporti di lavoro contemporanei deve comunicare a uno dei due datori di lavoro di non applicare le detrazioni, per evitare di beneficiarle due volte. A fine anno il conguaglio (tramite 730 o dichiarazione dei redditi) sistema l’eventuale differenza. In caso contrario si rischia un debito fiscale significativo in sede di dichiarazione.